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财政部昨天发布数据显示，2011年，全国税收总收入完成89720.31亿元，同比增长22.6%。　　

在经济增长和通货膨胀的双重带动之下，中国的税收收入在2011年达到了近9万亿，超过了2010年全年财政收入的总和。去年税收还呈现出与生产经营相关的主体税种较快增长。值得关注的是，受结构性减税等因素影响，全年税收呈现前高后低、逐季回落的趋势。分析称受9月1日起实施个人所得税改革的影响，四季度工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税出现负增长，同比下降幅度较大。

　　增值税

　　增值税去年实现收入24266.64亿元，同比增长15%。增值税较快增长的主要原因是工业增加值稳步增长、消费品价格水平和消费品零售总额上升、工业生产者出厂价格上涨。

　　营业税

　　去年营业税同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点。营业税增长较快的第一大主要原因是网购消费模式的流行带动快递行业快速发展。其次受央行2011年三次加息的影响，银行业营业税大幅增长。

　　企业所得税

　　企业所得税同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点。建材和原油企业所得税快速增长，同比分别增长85.3%和77.5%。

　　个人所得税

　　去年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。快速增长主要原因是个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。

　　去年车辆购置税同比增长14.1%，比上年增速回落39.9个百分点。

　　契税

　　去年契税同比增速回落30个百分点。增速回落的主要原因是商品房销售额增速放缓。

　　税收增速仍处高位

　　对比2010年，我国去年的税收总额在大幅增加1.65万亿元的同时，税收总盘子已逼近9万亿元，但实际税收增速下降了0.4个百分点。

　　财政部称，税收收入增速逐季回落的主要原因是国内经济增速环比略为放缓，导致与经济指标密切相关的增值税、企业所得税等税种收入增速逐季放缓。特别是在经济下滑态势最为明显的去年四季度，我国税收增速仅为6.8%，不仅低于全年均值，也远不及当季GDP增速(8.9%)。

　　分析称，炼油行业低位运行及房地产、汽车销量下滑，导致去年四季度成品油消费税和增值税、成品油企业所得税出现下滑。

　　从主要税种对税收总收入的贡献比看，前三大税种与去年并无变化，排位依然是增值税、企业所得税与进口税收。但增值税在税收总盘子的比例较2010年下降2个百分点至27%，而进口税收和企业所得税则略有上升。

　　财政部曾在2010年税收增长的分析中提到，2010年全国税收总收入增长较快，部分原因是2009年基数较低，若将其与2008年同期的税收总收入进行比较，两年间年均增长率为16%，低于金融危机前的税收增速，仍属于恢复性增长。

　　如此来看，去年我国22.6%的税收增速并不低，要快于前两年平均水平。倪红日向记者表示，我国税收增速是比较高的，原因在于经济增速虽逐步滑落，但绝对增速并不低，依然达到9%左右。

　　“考虑税收增速与GDP的比时，不能只看到税收增速大幅高于GDP增速，还应看到，去年通货膨胀比较高，GDP增速是按照可比价格统计，而税收增速则是按照不可比价格计算。”倪红日补充说。

　　个税总量不减反增

　　2011年，由于受欧债危机和国内调控的影响，企业“哭穷”的声音此起彼伏。但是，去年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点。

　　杨志勇认为，去年企业所得税的快速增加主要得益于企业所得税跨年度汇算清缴的影响，并不能完全反映出企业经营效益的增幅。财政部数据也显示，2010年全国工业企业利润增长较快，使得2011年汇算清缴的上年企业所得税同比增长62.5%，其增收额对全年企业所得税增收的贡献约为40%。

　　值得引起关注的个税总量不减反增，2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。

　　财政部之前公布的《2011年公共财政收支状况》显示，受自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。

　　但是，从《分析》透露的数字来看，即使工资薪金所得税等个税改革项目出现负增长，但个人所得税所占比重仍从2010年6.6%上升为6.7%。

　　2011年全国城镇居民人均可支配收入同比增长14.1%，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。

财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。此外，税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。

　　今年税收增幅料仍回落

　　去年全年，个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。其中，工资薪金所得税增长23.6%，比2010年回落3.2个百分点，也低于整体个税收入增幅。

　　结构性减税效果凸显的同时，房产税和资源税改革则带来了相关税种的较快增长。

　　2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。财政部称，房产税收入快速增长的原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长;二是房屋租赁价格上升。

　　2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。

　　对于今年的税收形势，财政部部长谢旭人指出，由于今年国际经济形势存在较多不确定性，国内经济增长或将继续放缓，企业利润增幅下降，再加上此前进行的个税改革和营业税改增值税等各项结构性减税措施，预计今年税收收入增幅仍将继续回落。

　　经济民生当比翼齐飞

　　宏观经济政策的主要目标有充分就业、物价稳定、经济持续均衡增长和保证国际收支平衡等。税收的增加对于这几个目标的实现提供了相对充分的保证。奥肯定律认为，国内生产总值每增加2%，失业率大约下降1%，这种关系并非十分准确，但经济增长和就业增加之间确有正相关关系。而税收的增长又是与经济平稳较快增长密切关联，几者之间形成密不可分的关系。

　　经济的持续增长给税收增长创造了基础性的前提条件，一段时间之内全社会所生产出来的人均产量和人居收入的持续增长，保证了税收的增加。据财政部数据，2011年规模以上工业增加值增长13.9%，固定资产投资增长23.8%，社会消费品零售总额增长17.1%，规模以上工业企业实现利润增长25.4%，全年一般贸易进口额增长31.0%。经济增长又带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入增长。

　　受2011年9月1日起实施个税改革影响，2011年第四季度工资薪金所得税同比下降11.1%，个体工商户生产经营所得税同比下降10.7%。尽管如此，2011年全国个税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%，这说明居民收入在稳步提高。

　　物价稳定是指价格总水平的稳定，2010年以来物价的持续上涨，已影响到了我国居民的日常生活。我国绝大多数税种，如增值税、消费税、营业税和关税等，都是从价税。2011年CPI和PPI数据同比分别上涨5.4%和6.0%，这成为税收增加的重要因素，而如何利用税收稳定价格也因此成为应该重点考虑的问题。

此外，国际收支对于现代开放型经济体至关重要。一个经济体的国际收支如果严重失衡，将会影响到经济增长、就业状况和物价水平。

　　简而言之，去年我国取得的经济成就斐然，税收增长明显。有了这样的财政基础，可以预测，未来增加政府采购的力度将加大，民生改善与经济增长比翼齐飞，当为我国进一步发展的重要标志。

　　释疑

　　为什么增速逐季回落?

　　对于税收收入增速逐季回落的主要原因，财政部税政司方面解释，最重要的是国内经济增速环比略为放缓，导致与经济指标密切相关的增值税、企业所得税等税种收入的增速逐季放缓。去年国内生产总值(GDP)逐季回落，从一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。

　　进入去年三季度，国家实施了一系列新的减税措施，如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率;从9月1日起实施个人所得税改革，提高了工资薪金、个体工商户经营所得的费用减除标准并对税率结构进行调整;从11月1日起提高增值税、营业税起征点，导致相关税种收入的增速明显放缓。

　　此外，上半年税收增长受某些特殊因素影响，如部分税收收入年初集中入库，企业所得税汇算清缴大幅增长，土地增值税受上年5月份起预征率调高影响实现翘尾增收，这些特殊增收因素在下半年不复存在。